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阳光财税 税收筹划专家
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建筑及房地产企业所得税汇算清缴与涉税风险管控

培训时间:2019年12月12-13日
培训地点:重庆
培训费用:3280元/人
主办单位:北京中经阳光税收筹划事务所、北京中财润基顾问有限公司
课程引言
Course Introduction

近年来,税收新政频出,政府不断出台减税降费的政策,鼓励支持企业发展。2019年是国税地税征管体制改革以后,新税务机构正式运行的第一年。在新的征管体制下,2018年度企业所得税汇算清缴处在什么样的税收环境中,环境给我们带来了怎样的变化与风险,我们应该如何适应新的征管环境与提前规避防范风险,2018年度企业所得税又有哪些新政策、新变化,有哪些重点、要点和风险点,都是我们亟待了解的内容。

课程收益
Course Revenue
第一讲:税收政策改革背景解读
第二讲:企业所得税汇算清缴必备常识
第三讲:收入事项
主讲专家
Specialist
刘老师:财税科班出身,从事财税实践十余年,在企业财务核算与分析、税收筹划与风险应对、成本管控、投融资策略等方面积累了丰富的实战及培训经验。每年为各类企业制定财税风险防控体系及专项节税服务,指导解决企业各类财税问题,提高企业管理者和经营者的财税理念,累计服务企业超过1000家,涉及金额超10亿元。财税实战培训8年,受邀为厦门大学、厦门华厦学院、漳州理工职业学院、亚信金融、铸远科技、和稷工业、誉颁集团、人人乐超市、兴业银行等多家企业进行财税培训,受到一致好评。年均授课超过100场,累计受训学员超过10万人次。
课程大纲
Curriculum Outline
第一讲:税收政策改革背景解读
一、近年来税收政策改革概述
1.改革关键词
2.两会后最新税收政策动态
3.下一步税收政策改革研判
二、企业应对之策
热点分析:企业如何应对并把握税收政策改革背后的趋势?
第二讲:企业所得税汇算清缴必备常识
一、什么是企业所得税汇算清缴
1.企业所得税汇算清缴的定义
2.企业所得税汇算清缴的主体
课堂讨论:哪些类型企业不需要做年度汇算清缴?
3.企业所得税汇算清缴的时限
二、为什么要进行汇算清缴
1.法定义务
2.税会差异
案例分析:应纳税所得额与会计利润的区别
第三讲:收入事项
一、收入总额
1.收入总额的组成及分类
2.收入确认的原则
3.收入确认的时间点处理风险
1)会计、增值税、企业所得税关于收入确定时间点的差异处理
课堂讨论:实务中,开票时间、收款时间、入账时间如何把控?
4.特殊收入确认的涉税风险
案例分析:违约金、赔偿金的涉税处理
案例分析:跨期收取的租金、利息和特许权收入的涉税处理
案例分析:一次性收取会员的涉税处理
案例分析:代扣代缴、代收代缴、委托代征各项税费返还的手续费的涉税处理
案例分析:无法偿付的应付款项的涉税处理

案例分析:投资企业从被投资企业撤回或减少投资的涉税处理
二、不征税收入
1.不征税收入的分类及政策依据
2.不征税收入涉税风险管控要点
案例分析:软件生产企业增值税即征即退的税款的处理
案例分析:取得的社会保险补贴和岗位用工补贴处理
三、免税收入
1.免税收入的分类及政策依据
2.免税收入涉税风险管控要点
案例分析:从合伙企业分得的投资收益是否可做免税收入处理?
案例分析:小微企业免征的增值税,是否需要缴纳企业所得税?
第四讲:扣除事项
一、扣除原则和范围
1.税前扣除遵循的原则
2.准予税前扣除的范围
风险防范:税前扣除应注意的“三大纪律”
二、扣除项目及标准
1.扣除项目及标准总结
工具演示:2018年度企业所得税税前扣除项目及标准汇编表(厦门版)
2.扣除项目类新变化--扩围
1)进一步支持社会保险保障事业
2)公益性捐赠支出可以税前结转扣除
3)所有行业职工教育经费扣除标准从工资总额的2.5%提高到8%
4)进一步加大新购固定资产税前扣除力度
5)广告费和业务宣传费支出的扣除标准有变化
6)创业投资企业优惠推广至全国
7)委托境外进行研发活动所发生的费用可扣除
案例分析:季节工、临时工工资支出的涉税处理
案例分析:职工解除劳动合同支付的一次性补偿金的涉税处理
案例分析:统一给员工体检费用的涉税处理
案例分析:组织企业职工外出旅游的涉税处理
案例分析:企业为职工发放的通讯费、交通补贴的涉税处理
案例分析:取暖费、防暑降温费的涉税处理
案例分析:为职工提供住宿发生的租金的涉税处理
案例分析:企业食堂经费的涉税处理
案例分析:企业发生的借款利息的涉税处理
案例分析:商场“预付卡”发票的涉税处理
三、扣除凭证新规
1.扣除凭证新规及应用
案例分析:企业丢失增值税发票如何进行税前扣除
案例分析:支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
案例分析:企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
四、不得扣除项目
1.不得税前扣除的支出项目
案例分析:企业名下车辆的违章缴纳罚款能否扣除
案例分析:手续费及佣金支出的涉税处理
第五讲:优惠事项
一、新规速递
1.部分企业亏损结转年限延长
2.研发费用加计扣除比例提高
3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大
4.安全生产专用设备目录调整
5.境外投资者取得分配利润暂不征收预提所得税扩围
二、小微企业税收优惠政策解读及应用
1.政策深度解读
2.节税应用
风险防范:优惠政策首次实行超额累进税率
课后思考:高新技术企业是否应该选用小微企业税收优惠
第六讲:征管服务
一、新规速递
1.非营利组织免税资格认定出新规
2.集成电路生产企业认定范围扩大
3.小型微利企业可享受的政策优惠力度加大
4.简化报送资产损失相关资料
5.简化年度汇算清缴申报表
二、汇算清缴应报送的资料及流程
三、申报表的主要变化及填写
1.年度纳税申报表的主要变化
2.填写要点及注意事项
工具演示:2018年度企业所得税年度纳税申报表(A类)填写
课程要点总结
现场答疑解惑
培训费用
Training Cost
★ 单次课程培训费3280元/人(含中餐,送一年的网络会员账号)。食宿费用自理,会务组代办,标间(单间) 260 元/天(含双早),午餐60元/人。
★ 普通会员:一年内,免费参加公开课3人次,每次限1位参加,不含中餐,培训费6980元/年。
★ 高级会员:一年内,免费参加公开课,每月限3人次,不限区域,不含中餐,培训费12800元/年。
★ VIP 会员:一年内,免费参加公开课,每月限6人次,不限区域,不含中餐,培训费22800元/年。
★ 集团会员:一年内,免费参加公开课,每月限15人次,不限区域,不含中餐,培训费42800元/年
注:会员免费使用中国税典软件,享有在线视频、音频、税法查询、纳税答疑、税收筹划、财务会计、远程教育、网上信息检索、QQ论坛交流等相关财税服务。
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齐老师:13161665556